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2017年初级会计职称经济法基础考前30天冲刺卷(1)

来源:考试在线2017-04-10 在线模考培训课程

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  1[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是( )。

  A.提供生产设备使用权取得的收入

  B.提供运输工具使用权取得的收入

  C.提供房屋使用权取得的收入

  D.提供商标权的使用权取得的收入

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项ABC:属于“财产租赁”收入; (2)选项D:特许权使用费收入,是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

  2[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是( )。

  A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

  B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

  C.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

  D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

  参考答案:A

  参考解析:选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  3[单选题] 某公司将税务机关确定的应于2016年11月5日缴纳的税款30万元拖至2016年11月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

  A.150

  B.1500

  C.1000

  D.2250

  参考答案:B

  参考解析:(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之13止(11月6日~11月15日);(2)应加收滞纳金=30×10000×0.5‰×10=1500(元)。

  4[单选题] 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证,其中不得抵扣进项税额的是( )。

  A.销售原材料支付的运费

  B.外购生产设备支付的运费

  C.外购用于集体福利的货物支付的运费

  D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项ABD:属于外购交通运输服务用于可抵扣(能产生销项税额)的项目,且取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额;其中选项D是“购买”免税农产品,而非“销售”免税农产品,以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C:属于外购交通运输服务用于集体福利,对应的进项税额不得抵扣。

  5[单选题] 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为( )。

  A.签订销售合同的当天

  B.实际收到预收货款的当天

  C.发出应税消费品的当天

  D.书面合同约定应收预收款的当天

  参考答案:C

  参考解析:纳税人销售应税消费品,采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

  6[单选题] 某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税l0万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税( )万元。

  A.(50+10+6)×7%=4.62

  B.(50+10+6+8)×7%=5.18

  C.(50+10)×7%=4.2

  D.(50+10+8)×7%=4.76

  参考答案:C

  参考解析:城市维护建设税与增值税、消费税有关,与契税、房产税无关,排除选项ABD。

  7[单选题] 甲企业因不服A机关对其作出的罚款决定,向B机关申请行政复议;B机关经审理后认为A机关所作的罚款决定认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当。根据行政复议法律制度的规定,B机关应当作出的行政复议决定为(  )。

  A.决定维持

  B.决定撤销

  C.决定确认违法

  D.决定变更

  参考答案:A

  参考解析:既然A机关的罚款决定一点毛病都没有,当然应该决定维持。

  8[单选题] 下列有关房产税的表述中,正确的是( )。

  A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前一律不征收房产税

  B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

  C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由业主委员会代为缴纳房产税

  D.产权所有人、承典人不在房产所在地的,免征房产税

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项A:房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;(2)选项C:。对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;(3)选项D:产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。

  9[单选题] 张某有20间房屋:自用居住2间;自用于开设餐馆8问;2016年1月1日出典6间,典期2年;其余4间自2010年1月1日起出租给刘某,租期10年。根据房产税法律制度的规定,有关张某2016年房产税的缴纳,下列说法正确的是( )。

  A.自用居住的2间房屋免征房产税

  B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税

  C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税

  D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项AB:个人所有非营业用的房产免征房产税,张某自用居住的2间房免征房产税,但营业用房应当从价计征,照章纳税;(2)选项C:房屋产权出典的,承典人为房产税纳税人,张某作为出典方不缴纳房产税;(3)选项D:房屋出租的,应当由出租人(张某)缴纳房产税,从租计征。

  10[单选题] 2016年11月,甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满,但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为5年零4个月,合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元,上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金,下列计算正确的是(  )。

  A.3000×3×5=45000(元)

  B.3000×3×5.5=49500(元)

  C.10000×5=50000(元)

  D.10000×5.5=55000(元)

  参考答案:B

  参考解析:(1)王某的月平均工资已经高于当地上年度职工月平均工资3倍,因此,经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(≤12年);(2)工作年限6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金,王某工作5年零4个月,应按5.5个月的标准支付经济补偿。

11[单选题] 某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。

  A.9360

  B.7200

  C.5040

  D.2160

  参考答案:C

  参考解析:应纳房产税税额=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

  12[单选题] 2015年6月,甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元,运费5万元,保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.(90+2+5)×10%=9.7(万元)

  B.(90+5+0.3)×10%=9.53(万元)

  C.(90+2) ×10%=9.2(万元)

  D.(90+2+5+0.3)×10%=9.73(万元)

  参考答案:D

  参考解析:货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等均应计入关税完税价格。

  13[单选题] 下列各项中,属于附加刑的是(  )。

  A.管制

  B.死刑

  C.拘役

  D.驱逐出境

  参考答案:D

  参考解析:(1)附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境;(2)主刑:管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。

  14[单选题] 甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是( )。

  A.定期定额征收

  B.查账征收

  C.查定征收

  D.查验征收

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项A:定期定额征收,适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业);(2)选项C:查定征收,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;(3)选项D:查验征收,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。

  15[单选题] 根据车船税法律制度的规定,下列车辆中,免征车船税的是( )。

  A.建筑公司专用作业车

  B.人民法院警务用车

  C.商场管理部门用车

  D.物流公司货车

  参考答案:B

  参考解析:选项B:警用车船免征车船税。

  16[单选题] 下列所得中,以一个月内取得的收入为一次纳税的是(  )。

  A.稿酬所得

  B.财产租赁所得

  C.利息所得

  D.财产转让所得

  参考答案:B

  17[单选题] 根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国共同适肝最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物,适用的关税税率是( )。

  A.最惠国税率

  B.普通税率

  C.协定税率

  D.特惠税率

  参考答案:A

  18[单选题] 某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。

  A.600

  B.612.5

  C.625

  D.750

  参考答案:B

  参考解析:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000—600+(600—500)×50%]X 25%=612.5(万元)。

  19[单选题] 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是( )。

  A.将自产小汽车用于广告宣传

  B.将自产小汽车用于抵偿债务

  C.将自产小汽车用于管理部门

  D.将自产小汽车用于职工奖励

  参考答案:B

  参考解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  20[单选题] 下列各项中,按件数计征印花税的是( )。

  A.记载资金的营业账簿

  B.工商营业执照

  C.财产保险合同

  D.产权转移书据

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项A:记载资金的账簿,以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税金额;其他营业账簿,以账簿的件数依据;(2)选项C属于经济合同,按凭证所载金额计税;(3)选项D:按应税数据所载金额计税。

21[单选题] 甲企业拥有一处原值560000元的房产,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.560000×1.2%=6720(元)

  B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

  C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

  D.560000×30%×1.2%=2016(元)

  参考答案:C

  参考解析:从价计征房产税的房产,依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税,适用年税率为1.2%;因此,甲企业该房产年应缴房产税税额=560000×(1-30%)×1.2%:4704(元)。

  22[单选题] 根据增值税法律制度的规定,有关增值税纳税人的下列表述中,正确的是( )。

  A.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的,一律不得申请登记为一般纳税人

  B.从事货物生产的纳税人,年应征增值税销售额超过30万元的,应当申请登记为一般纳税人

  C.除个体经营者以外的其他个人,不得办理一般纳税人资格登记

  D.非企业性单位,不得办理一般纳税人资格登记

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人,会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人;(2)选项B:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额“超过50万元”的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记;(3)选项D:年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

  23[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体权利的是( )。

  A.保守纳税人商业秘密

  B.纳税申报管理

  C.税款核定

  D.参与起草税收法律法规草案

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项A:属于征税主体的义务;(2)选项B:属于税务管理权;(3)选项C:属于税款征收权;(4)选项D:属于税收立法权。

  24[单选题] 甲公司进口一批高档化妆品,对此业务的税务处理,下列说法正确的是( )。

  A.甲公司进口高档化妆品无需缴纳增值税

  B.甲公司进口高档化妆品无需缴纳消费税

  C.甲公司进口高档化妆品无需缴纳城市维护建设税

  D.甲公司进口高档化妆品无需缴纳关税

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项A:应缴纳增值税,进口货物的增值税由海关代征;(2)选项B:应缴纳消费税,进口应税消费品(如高档化妆品),进口环节的消费税由海关代征;(3)选项C:城市维护建设税及教育费附加,进口不征,出口不退;(4)选项D:凡准许进出口的货物,除国家另有规定的以外,均应由海关征收进口关税或出口关税。

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