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2017年初级会计职称经济法基础考前30天冲刺卷(3)

来源:考试在线2017-04-11 在线模考培训课程

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  1[单选题] 国庆期间,张某花5000元购买即开型福利彩票,其中一张彩票中了特等奖,奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定,张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。

  A.4

  B.16

  C.19.9

  D.20

  参考答案:D

  参考解析:(1)个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券等;(2)偶然所得以每次收入为一次,偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20(万元)。

  2[单选题] 乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明总承包金额为1200万元;施工期间,乙建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙建筑公司,并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰,甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。

  A.2400

  B.9600

  C.8000

  D.4000

  参考答案:B

  参考解析:建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花,印花税的纳税人是签订合同的双方;在本题中,甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)×0.3‰×2×10000=9600(元)。

  3[单选题] 2016年11月甲公司购买一幢办公楼,成交价格9991万元(不合增值税),已知当地规定的契税税率为3%,甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.9991×(1+3%)× 3%=308.7219(万元)

  B.9991×3%=299.73(万元)

  C.9991÷(1-3%)×3%=309(万元)

  D.9991÷(1+3%)×3%=291(万元)

  参考答案:B

  参考解析:(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,契税的计税依据为不合增值税的成交价格;(2)甲公司购买办公楼应缴纳契税=9991×3%=299.73(万元)。

  4[单选题] 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳印花税的是( )。

  A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

  B.建筑安装工程承包合同

  C.门市部零星修理业务开具的修理单

  D.农林作物保险合同

  参考答案:B

  5[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内,按规定设置账簿。

  A.7日

  B.10日

  C.15日

  D.30日

  参考答案:C

  6[单选题] 因不动产提起诉讼的行政案件,应当在法定期限内提起诉讼,否则人民法院不予受理。根据行政诉讼法律制度的规定,该法定期限为(  )。

  A.自行政行为作出之日起5年

  B.自行政行为作出之日起20年

  C.自知道或应当知道行政行为作出之日起5年

  D.自知道或应当知道行政行为作出之日起20年

  参考答案:B

  参考解析:因不动产提起诉讼的案件自行政行为“作出之日”起超过“20年”,其他案件门行政行为“作出之日”起超过“5年”提起诉讼的,人民法院不予受理。

  7[单选题] 下列各项中,经海关审查无误后可以免征关税的是( )。

  A.关税税额为人民币200元的一票货物

  B.广告品和货样

  C.外国公司无偿赠送的物资

  D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项A:一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的,经海关审查无误后免征关税;(2)选项B:“无商业价值的”广告品及货样,经海关审查无误后免征关税;(3)选项C:国际组织、外国政府无偿赠送的物资,经海关审查无误后免征关税。

  8[单选题] 甲公司接受乙公司赠与房屋一套,该房屋在乙公司账面上的原值为200万元,净值为80万元,税务机关参照房屋买卖的市场价格核定该房屋价值为450万元(不含增值税)。已知适用的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税为( )万元

  A.0

  B.2.4

  C.6

  D.13.5

  参考答案:D

  参考解析:房屋赠与,应由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据。

  9[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应征收个人所得税的是( )。

  A.托儿补助费

  B.独生子女补贴

  C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

  D.差旅费津贴

  参考答案:C

  参考解析:选项ABD:不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”,不征收个人所得税。

  10[单选题] 根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免征车船税的是( )。

  A.家庭自用的纯电动乘用车

  B.国有企业的公用汽油动力乘用车

  C.外国驻华使领馆的自用商务车

  D.个体工商户自用摩托车

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项A:纯电动乘用车和燃料电池乘用车,不属于车船税的征税范围(而非免税);(2)选项C:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船,免征车船税。

11[单选题] 甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼,工程于2016年1月31日完工,2016年3月31 日办妥竣工验收手续,2016年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定,该办公楼应当自( )起征收房产税。

  A.2016年2月1日

  B.2016年4月1日

  C.2016年9月30日

  D.2016年10月1日

  参考答案:B

  参考解析:纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起.缴纳房产税。

  12[单选题] 根据船舶吨税法律制度的规定,应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴纳税款,该期限是( )。

  A.30日

  B.3日

  C.15日

  D.10日

  参考答案:C

  参考解析:应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起l5日内向指定银行缴清税款。

  13[单选题] 下列各项中,计算应纳税额时采用超率累进税率的是( )。

  A.个人所得税“工资、薪金所得”税目

  B.个人所得税“劳务报酬所得”税目

  C.个人所得税“个体工商户的生产经营所得”税目

  D.土地增值税

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项AC:采用超“额”累进税率;(2)选项B:通常采用20%比例税率,但应纳税所得额超过20000元、加成征税时,采取超“额”累进税率。

  14[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体义务的是( )。

  A.申请退还多缴税款

  B.宣传税收法律、行政法规

  C.按期、如实办理纳税申报

  D.税款征收

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项A:属于纳税主体的权利;(2)选项B:属于征税主体的义务;(3)选项C:属于纳税主体的义务;(4)选项D:属于征税主体的权利。

  15[单选题] 某进出口公司进口一批设备,经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为200万元。另外,向境外采购代理人支付的买方佣金5万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定,下列计算正确的是( )。

  A.该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215(万元)

  B.该批设备关税完税价格=200+5+8=213(万元)

  C.该批设备关税完税价格=200+8+2=210(万元)

  D.该批设备关税完税价格为200万元

  参考答案:C

  参考解析:(1)向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计人关税完税价格。

  16[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,税务行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起一定期限内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人,该期限是(  )。

  A.10日

  B.15日

  C.30日

  D.7日

  参考答案:D

  参考解析:行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

  17[单选题] 下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是( )。

  A.个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实的

  B.合作建房后转让

  C.房地产出租

  D.房地产代建行为

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项A:个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。(2)选项B:对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。(3)选项C:房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转移,因此,不属于土地增值税的征税范围。(4)选项D:房地产的代建行为,没有发生房地产权属的转移,其收入属于劳务收人性质,不属于土地增值税的征税范围。

  18[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.15年

  参考答案:B

  参考解析:已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。

  19[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是( )。

  A.质押

  B.扣押

  C.保证

  D.抵押

  参考答案:B

  参考解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式。为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

  20[单选题] 根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是( )。

  A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

  B.无商业价值的广告品及货样

  C.国际组织无偿赠送的物资

  D.在境外运输途中受到损坏的进口货物

  参考答案:D

  参考解析:选项ABC均属于法定性减免税的情形,经海关审查无误可以免税。

21[单选题] 根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票使用的表述中,正确的是(  )。

  A.银行汇票不能用于个人款项结算

  B.银行汇票不能支取现金

  C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

  D.银行汇票必须按出票金额付款

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项A:单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票;(2)选项B:银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(3)选项D:银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。

  22[单选题] 2014年3月甲公司进口一批高档手表,海关审定的关税完税价格为l00万元,缴纳关税30万元,已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.(100+30)×20%=26(万元)

  B.(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)

  C.100×20%=20(万元)

  D.100÷(1-20%)×20%=25(万元)

  参考答案:B

  参考解析:甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)。

  23[单选题] 甲于2014年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日,该包裹被盗。3月27日,甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是(  )。

  A.2015年3月27日

  B.2015年3月22日

  C.2016年3月27日

  D.2016年3月22日

  参考答案:A

  参考解析:寄存的财物被丢失或毁损的,适用1年的特别诉讼时效期间,自权利人知道或应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中,权利人甲是2014年3月27日得知包裹被盗,诉讼时效期间至2015年3月27日届满。

  24[单选题] 某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。

  A.采取税收保全措施

  B.责令提供纳税担保

  C.税务人员到酒店直接征收税款

  D.核定其应纳税额

  参考答案:D

  参考解析:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

 

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