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2014年注册会计师考试《税法》全真试题及解析(1)

来源:考试在线2014-07-01 在线模考培训课程

  21 按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是(  )。

  A.海关审定的租金

  B.海关审定的留购价格

  C.货物的成交价格

  D.一般进口货物估定的完税价格

  参考答案: A

  答案解析:

  租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。

  22 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(  )。

  A.销售货物所得

  B.权益性投资所得

  C.动产转让所得

  D.特许权使用费所得

  参考答案: D

  答案解析:

  利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

  232013年8月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的棉布10000米因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税是(  )。

  A.56713.28元

  B.55569.92元

  C.55531.35元

  D.56767.95元

  参考答案: A

  答案解析:

  进项税转出额=10000×30×17%+38235÷(1-13%)×13%=56713.28(元)

  24 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间,该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(  )。

  A.1.78万元

  B.1.90万元

  C.2.1万元

  D.2.14万元

  参考答案: C

  答案解析:

  施工企业将承包工程分包或转包所签合同,应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额,该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+1000)×0.3‰=2.10(万元)。