当前位置:考试在线 > 注册会计师 > 税法 > 注册会计师考试试题 > 2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案(1)

2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案(1)

来源:考试在线2014-07-04 在线模考培训课程

  三、计算题,本题型共4小题,每小题6分,共24分。其中一道小题可以用中文或者英文解答,请仔细阅读答题要求,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的,要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。

  39 回答39-44题:

  某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2013年发生以下业务:

  (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。

  (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

  (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

  (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。

  (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

  (6)公司启用其他账簿10本。(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  问:公司2013年签订的购销合同应缴纳的印花税。

  答案解析:

  公司2013年签订的购销合同应缴纳的印花税=(8000+3000×2+15000)×0.3‰×10000=87000(元)

  40 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2013年发生以下业务:

  (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。

  (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

  (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

  (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。

  (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

  (6)公司启用其他账簿10本。(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  问:公司2013年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。

  答案解析:

  公司2013年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(50+20)×0.5‰×l0000+200×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=1150(元)

  41 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2013年发生以下业务:

  (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。

  (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

  (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

  (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。

  (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

  (6)公司启用其他账簿10本。(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  问:公司2013年签订的技术合同应缴纳的印花税。

  答案解析:

  公司2013年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰×10000=750(元)

  42 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2013年发生以下业务:

  (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。

  (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

  (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

  (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。

  (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

  (6)公司启用其他账簿10本。(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  问:公司2013年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。

  答案解析:

  公司2013年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(300+100)×0.3‰×10000=1200(元)

  43  某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2013年发生以下业务:

  (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。

  (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

  (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

  (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。

  (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

  (6)公司启用其他账簿10本。(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  问:公司2013年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。

  答案解析:

  公司2013年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(2000+500)×0.5‰×10000=12500(元)

  44  某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2013年发生以下业务:

  (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。

  (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

  (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

  (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元。公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。

  (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

  (6)公司启用其他账簿10本。(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  问:公司2013年启用其他账簿应缴纳的印花税。

  答案解析:

  公司2013年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)