当前位置:考试在线 > 注册会计师 > 税法 > 注册会计师考试试题 > 2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案(1)

2014注册会计师《税法》命题预测试题及答案(1)

来源:考试在线2014-07-04 在线模考培训课程

  49 回答49-56题:

  某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;

  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;

  (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;

  (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;

  (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。

  要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。

  销售套装礼盒的增值税销项税;

  答案解析:

  销售套装礼盒增值税销项税=30÷(1+17%)×17%=4.36(万元)

  50  某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;

  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;

  (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;

  (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;

  (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。

  要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。

  “以旧换新”销售金项链增值税销项税;

  答案解析:

  “以旧换新”销售金项链增值税销项税=2000×0.1÷(1+17%)×17%=29.06(万元)

  51  某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;

  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;

  (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;

  (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;

  (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。

  要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。

  用银基项链抵偿债务增值税销项税;

  答案解析:

  用银基项链抵偿债务增值税销项税=80÷(1+17%)×17%=11.62(万元)

  52  某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;

  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;

  (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;

  (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;

  (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。

  要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。

  商城10月份可抵扣的进项税额;

  答案解析:

  可抵扣的进项税额=8.50+0.59+21×17%=12.66(万元)

  53  某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;

  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;

  (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;

  (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;

  (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。

  要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。

  商城10月份应缴纳的增值税。

  答案解析:

  商城10月份应缴纳的增值税=4.36+29.06+11.62-12.66=32.38(万元)

  54  某市商场为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售1 50台,每台价格3000元(不含税),同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只),并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);

  (2)销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元;

  (3)取得会员费收入30万元;

  (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台,每台不含税价格1440元,本月约定购货方支付50%的款项;

  (5)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款;

  (6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台,每台不含税价2000元。

  (7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅

  支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

  要求:回答以下问题,每问均为共计金额。

  本月商场可以抵扣的增值税进项税;

  答案解析:

  购进货物,取得专用发票,无论是否支付货款都可以按照发票上的税金抵扣进项税。本月商场可以抵扣的增值税进项税=20×17%+36×17%-36÷120×20×17%=8.5(万元)

  55  某市商场为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售1 50台,每台价格3000元(不含税),同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只),并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);

  (2)销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元;

  (3)取得会员费收入30万元;

  (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台,每台不含税价格1440元,本月约定购货方支付50%的款项;

  (5)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款;

  (6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台,每台不含税价2000元。

  (7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅

  支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

  要求:回答以下问题,每问均为共计金额。

  本月商场发生的增值税销项税;

  答案解析:

  采用“买一赠一”方式销售货物,对于赠送的货物要视同销售,计算增值税。本月商场发生的增值税销项税= (0.3+0.04)×150×17%+1×11%+[0.25+0.01÷ (1+17%)]×250×17%+0.144×200×17%×50%+0.2×10×17%=22.56(万元)

  56  某市商场为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:

  (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售1 50台,每台价格3000元(不含税),同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只),并用商场的货车运输.收取送货运费10000元(不含税);

  (2)销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元;

  (3)取得会员费收入30万元;

  (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台,每台不含税价格1440元,本月约定购货方支付50%的款项;

  (5)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款;

  (6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台,每台不含税价2000元。

  (7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅

  支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期).并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

  要求:回答以下问题,每问均为共计金额。

  本月商场应缴纳的增值税。

  答案解析:

  本月商场应缴纳的增值税=22.56-8.5=14.06(万元)