当前位置:考试在线 > 注册会计师 > 税法 > 注册会计师历年真题 > 2014年注册会计师考试《税法》真题(网友回忆版)

2014年注册会计师考试《税法》真题(网友回忆版)

来源:考试在线2014-09-22 在线模考培训课程

  选择题

  单项选择题

  一题单选题很难啊,证券公司试用期员工,试用期3个月,试用期内每月取得2万元佣金,3个月佣金一起发放,求个税怎么算?

  多项选择题

  有一道多项选择题关于有哪些税是交给国税局的。

  1.下列免征企业所得税的是:

  A花卉养殖 B海水养殖 C内陆养殖 D蔬菜种植

  2.可以抵押的财产:

  A 土地所有权 B C D

  3.城市维护建设税的计税依据:查补的、进口的

  4.非居民企业的税收优惠 A外国政府给中国政府提供贷款的利息 B国际金融组织向中国政府提供优惠贷款所得的利息 C国际金融组织向居民企业提供优惠贷款所得的利息 D外国政府给居民企业提供贷款的利息

  5.关税税率 分期支付租金、未经批准转为内销

  6.进口关税完税价格 A购货佣金 B 买方负担的容器费 C 买方负担的包装费

  7.属于营业税的技术类服务:A技术培训B技术翻译C技术预测D技术代理

  8.土地增值税的征税范围

  9中央政府与地方政府共享收入的有:

  A、消费税

  B、营业税

  C、资源税、

  D、城市建设税

  计算题

  计算题一道是增值税和消费税相关。有一个财务在超市里买了橄榄油、蔬菜、粉底液、淀粉等等,并且取得了这些货物的供应商渠道,求判断消费税的缴纳人、地点和缴纳的消费税和增值税。

  还有一道是一家运输公司让一群优秀员工去旅游,先用自己公司的大巴运到深圳港口,然后把他们交给一家有出境游旅游资质的公司,这家旅游公司帮他 们代付了保险、餐饮、香港地陪公司、导游费等等费用(我不确定这家旅游公司支付的导游费是否需要扣除,这个导游题目里面没有说明是深圳旅游公司还是香港那 边地陪公司的导游,求各位解答)

  还有一道是和烟叶有关的。。具体记不清了

  综合题

  综合题第一道是改错题,说明该公司计算的各种税费是否有错,哪里错了,计算出正确的结果

  综合题第二道企业所得税,不难,还没综合题第一道难,但我没做完TVT。。还差几个小问来不及。。

  遇到一个综合题,增值税和消费税方面的,一问竟然是问报税会计计算的正确与否?? 感觉是审计出题的节奏,这一问纯属多余,后面还是要一个个计算。。

  有道题是啤酒坊,题意是:(1)啤酒坊的消费收入40万,含销售的瓶装啤酒(忘了金额)、含销售的白酒多少吨(好像是,记不清了)

  (2)KTV包厢的消费收入15万,含销售的瓶装啤酒(忘了金额)、零食收入等,

  (3)打包外卖餐费收入10万,含销售的瓶装啤酒6000元

  问:啤酒坊的服务应缴纳的营业税、啤酒坊的娱乐收入应交的营业税、啤酒坊应交的增值税

  我把40万算应交服务的;15万+6000(打包外卖的啤酒)算应交娱乐的,把10万扣除6千算应交增值税,不知道对没??

  像这种含计算量的财管和税法,强烈建议能否延长半小时啊,题量大不说,考核的还很细,光读题就要几分钟时间,脑子里还要注意每一个细节,完了还要按计算器,太费时了,这次考了很多消费税,选择题计算量好多啊,题干太长了,时间真心不够。

  位于县城的某白酒生产企业为增值税一般那好随人,2014年8月生产经营业务如下

  (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。

  (2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得增值税发票上注明的金额800000元,税额136000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元,取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。

  (3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元,增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元,由于专卖店 提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元,另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额 13200元。

  (4)销售和业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全 资子公司(销售公司),每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元,税额170000元。

  (5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462 元,并开具普通发票,公积取得含税销售额836550元。

  (6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。

  (其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)

  该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:

  A.进口设备应纳增值税=(64000+4200+3800+1600)*(1+12%)*17%=14013.44元

  B.所抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44元

  C.销项税额=(1770444+1000000+836550)*17%=613188.98元

  D.损失酒精转出进项税额=2.5*8000*17%=3400元

  E.应纳增值税=613188.98-170689.44+3400=445899.54元

  F.应纳消费税=(1770444+1000000+836550)*20%+(60+50+25)*2000*0.5=721398.8+135000=856398.8元

  G.应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)*(5%+3%+2%)=130229.83元.

  要求:

  (1)按A至G的顺序支出该企业自行计算8月应纳税额的错误之处,并简要说明理由(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税

  (3)计算该企业8月可抵扣的进项税额。(4)计算该企业8月的销项税额。(5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。(6)计算该企业8月应缴纳的增值税

  (7)计算该企业8月应缴纳的消费税。(8)计算该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加

  某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下:

  (1)1日从学校取得的收入包括基本工资3200元,教授津贴6000元,因公出差取得差旅费津贴420元,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。

  (2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元,同日晚上为汽校作一场学术报告取得收入3000元。

  (3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月租金5500元,租期为1年,全年租金收入66000元。其中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。

  (4)7月取得国债利息收入1850元,一年期定期储蓄存款利息收入375元,某上市公司发行的企业债利息收入1000元。

  (5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。

  (1)应纳税额=(6000+3200-1455-3500)=4245*10%-105=319.5

  (2)论文答辩=5000*0.8*0.2=800;学术报告=(3000-800)*0.2=440

  (3)7月份租金个税=(5500-800)*0.8*0.1=376

  (4)利息收入个税=1000*0.2=200

  (5)分红个税=2600*0.25*0.2=130