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2015全国会计从业资格《财经法规》重点知识点(8)

来源:考试在线2015-02-09 在线模考培训课程

  二、现金使用的限额

  现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要,允许单位留存现金的最高数额。

  1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。

  2.限额一般不超过3~5天的日常零星开支的需要量。

  3.离银行较远,交通不便的单位,可以放宽限额,但最多不得超过15天的日常零星开支。

  三、现金收支的基本要求

  1.开户单位现金收入应于当日送存银行;如当日送存确有困难,由开户银行确定送存时间。

  2.开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付。(不准“坐支”现金)(相对禁止)

  3.从银行提取现金,应当如实写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

  4.因采购地点不确定等,必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

  5.现金管理八不准。

  四、建立健全现金核算与内部控制

  1.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

  2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度,审批人应在授权范围内进行审批,对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向“审批人的上级授权部门”报告。

  【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行;如次日确有困难,由开户银行确定送存时间。( )

  【答案】×

  【解析】各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难,由开户银行确定送存时间。

  【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额,下列表述正确的有( )。

  A.开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

  B.边远地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过10天

  C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定

  D.超市找零备用现金也属于库存现金限额,因此也需要核定

  【答案】AC

  【解析】选项B,边远地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天;选项D,超市找零备用现金不属于库存现金限额,但是也是需要核定的。

  【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的为( )。

  A.企业一律不得坐支现金

  B.企业在实际经营中,因回收货款的需要,可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇

  C.对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向会计机构负责人报告

  D.单位现金管理要做到钱账分管,相互牵制,相互监督

  【答案】ABC

  【本节内容回顾】


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