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2015全国会计从业资格《财经法规》重点知识点(9)

来源:考试在线2015-02-09 在线模考培训课程

  十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

  (一)存款人违反账户管理制度的处罚

  1.区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”

  【注意】非经营存款人不一定是个人,经营性存款人也不一定是企业。

  (1)对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;

  (2)对经营性的存款人的罚款金额有3种:

  1000元;1万元以上3万元以下;5千元以上3万元以下。

  2.具体处罚规定

违反银行账户结算管理制度事项

经营性存款人处罚金额

非经营性存款人处罚金额

1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

1000元

1000元

1.违反规定开立银行结算账户

1万元以上3万元以下

2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 

3.违反规定不及时撤销银行结算账户

4.伪造、变造、私自印制开户登记证

1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户

5000元以上3万元以下的罚款

2.违反规定支取现金

3.利用开立银行结算账户逃废银行债务

4.出租、出借银行结算账户

5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

  【例题·多选题】存款人的下列行为,中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有( )。

  A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

  B.经营性存款人违反规定支取现金

  C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

  D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

  【答案】AC

  【解析】选项B,经营性存款人违反规定支取现金,罚款金额为5000元以上3万;选项D,非经营性的存款人的罚款一律是1000元。

  【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的,对于经营性的存款人,给予警告并处以( )的罚款。

  A.1000元

  B.10000元

  C.5000元以上3万元以下

  D.1万元以上3万元以下

  【答案】C

  【解析】对于使用过程中的违反规定的事项,对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。

  (二)银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚(了解)

  1.多头开户、公款私存——5万-30万

  2.其他——5000元-3万

  【本节内容回顾】


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