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2015全国会计从业《会计基础》新教材冲刺题(1)

来源:考试在线2015-02-05

  五、计算分析题,本题共包括2个小题。每小题10分,共20分。完全答对得分.答错、不答、部分答对均不得分。

  根据以下内容回答题:

  红棕公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。依据规定,运费的增值税扣除税率为7 %。该公司2009年1月初的资产总额为1560000元,负债总额为936000元,1月份发生的交易或事项有:

  (1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票注明买价为200000元,增值税为34000元,运费结算单据注明运输费为8000元,搬装费为2000元,材料已验收入库,价税款及运杂费以银行存款支付134000元,其余暂欠;

  (2)销售产品一批,价款(不含税)为500000元,成本为325000元,产品已发出,价税款尚未收到;

  (3)公司以本公司生产的产品一批对另一公司投资,该批产品的生产成本为65000元,售价和计税价格均为100000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。

  根据上述资料,完成下列问题。

  61 假定该公司“应交税费——应交增值税”账户月初无余额,则该公司2009年1月份应纳增值税额为(  )元。

  A.61490

  B.67300

  C.67440

  D.68000

  参考答案:C

  参考解析:

  【分析】进项税额34000+8000×7%=34560(元)

  销项税额=500000×17%+100000×17%=102000(元)

  1月份应纳增值税额=102000-34560=67440(元)

  62 该公司所有者权益的月末余额为(  )元。

  A.687400

  B.677000

  C.834000

  D.821000

  参考答案:C

  参考解析:

  【分析】所有者权益期末=624000(1560000-936000)(期初)+210000(500000-325000+100000-65000)(本期利润)=834000(元)。

  根据以下内容回答题:

  A企业2007年年初“利润分配——未分配利润”账户借方余额为10万元,按照规定用净利润弥补亏损,当年实现利润总额40万元,按净利润的 10%提取法定盈余公积。按5%的比例提取任意盈余公积,当年没有分配股利。所得税税率33%。不需要考虑利润分配明细之间结转的分录。

  要求:根据上述资料,从下列各题的备选答案中选出正确答案。

  63 2007年末“利润分配——未分配利润”账户的余额是(  )。

  A.16.8万

  B.14.28万

  C.13.6万

  D.18.8万

  参考答案:B

  参考解析:

  【分析】2008年净利润=40×(1-33%)=26.8(万元)

  弥补亏损后的利润=26.8-10=16.8(万元)

  提取法定盈余公积=16.8×10%=1.68(万元)

  提取的任意盈余公积=16.8×5%=0.84(万元)

  年末未分配利润=16.8-1.68-0.84=14.28(万元)

  64 下列关于利润分配的会计分录,正确的是(  )。

  A.借:利润分配——提取盈余公积1 6800

  贷:盈余公积16800

  B.借:利润分配——提取法定盈余公积8400

  贷:盈余公积8400

  C.借:利润分配——提取盈余公积25200

  贷:盈余公积一一法定盈余公积1 6800

  ——任意盈余公积8400

  D.借:利润分配——提取法定盈余公积16800

  ——提取任意盈余公积8400

  贷:盈余公积——法定盈余公积16800

  ——任意盈余公积8400

  参考答案:D

  参考解析:

  【分析】利润分配中提取盈余公积的会计处理。借方为利润分配,贷方为盈余公积科目。正确的会计分录如下:

  借:利润分配——提取法定盈余公积16800

  ——提取任意盈余公积8400

  贷:盈余公积——法定盈余公积1 6800

  ——任意盈余公积8400


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