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2015山东会计从业《财经法规》冲刺试题及答案(2)

来源:考试在线2015-02-28 在线模考培训课程

  五、案例分析题

  61.【答案及解析】ACD当期销项税额计算:一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额;二是以旧换新方式销售,不得扣除收购旧货支付的款额,向消费者销售应为含税价,应换算为不含税价格;三是将购买的货物赠送客户,视同销售。故选ACD。

  62.【答案及解析】c 当期销项税额=550×17%+[(107+10)÷(1+17%)×17%]+10×17%=93.5+17+1.7=112.2(万元)。故选C。

  63.【答案及解析】ABD, 当期可以抵扣的进项税额包括:一是购进货物取得的专用发票上注明的增值税额;二是支付运费的进项税额;三是购买礼品的进项税额。对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABD。

  64.【答案及解析】B 当期进项税额=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+1.7=45.4(万元)。故选B。

  65.【答案及解析】D 当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8(万元)。故选D。

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