当前位置:考试在线 > 初级会计师 > 初级会计师 > 初级经济法基础 > 初级会计师考试辅导 > 2014会计职称《初级经济法基础》考前重点资料(4)

2014会计职称《初级经济法基础》考前重点资料(4)

来源:考试在线2014-09-10

表十、营业税应纳税额计算(2014年变化)

一般规定

已缴过营业税的预收款逐期转为营业收入,允许从当期营业额中减除

从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税

价格明显偏低并无正当理由或视同发生应税行为而无营业额的,由主管税务机关核定营业额
顺序:先看自己→再看别人→组价
营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

发生退款的已缴纳营业税税款应当退还或从纳税人以后的应纳税额中减除

营业税纳税人“购置税控收款机”取得的发票可以抵扣税款(专、普均可)
可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%或凭票抵扣

余额计税

建筑业

分包【注意】“建筑劳务”和“装饰劳务”营业额的确定

金融保险业

金融商品转让、代收
【注意】无赔偿奖励业务以“实际收取”的保费为营业额

电信业

集团客户跨省租线、合作经营统一收费

文化体育业

演出

服务业

代理业

餐饮中介、彩票代售、外事服务
【注意】看清题目表述

旅游业

无论提供境内旅游还是境外旅游均为余额计税

转让土地使用权

无论来源为“购置”还是“抵债”所得均余额计税
【注意】如为“自建”房使用一段时间后出售,全额计税

销售“二手房”

个人售房

不足5年

全额计税

5年以上

普通住房

免征营业税

非普通住房

余额计税


表十一、减免税及征收管理

减免税

【口诀】一老和一小,婚姻和死亡;科教文卫体,掐头又去尾;残疾、农业总照顾

纳税义务发生时间

一般情况

收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

“提供建筑业或者租赁业劳务”、“转让土地使用权或者销售不动产”,采取“预收款”方式

“收到”预收款的当天

无偿赠送

不动产所有权、土地使用权转移的当天

自建(新建)销售

销售自建建筑物的纳税义务发生时间

纳税地点

提供“建筑业”劳务

应税劳务发生地

转让、出租土地使用权或不动产

土地所在地或不动产所在地

其他

机构所在地

纳税期限

5日、10日、15日、1个月或者1个季度+按次纳税

 


上一页12345下一页