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2014会计职称《初级经济法基础》考前重点资料(7)

来源:考试在线2014-09-11

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  第七章 税收征收管理法律制度

  【复习方向】本章内容相对简单,复习难度较小,所占分值不高,复习阶段适当关注时间性考点同时注意区分核定应纳税额、税收担保、税收保全、税收强制执行的前提条件。

  【考点透析】

表一、税务登记

范围

除“国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩”外,其他负有纳税义务的纳税人,均应当办理税务登记
【注意】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记

税务登记证

必须提供

开立银行账户、领购发票

应当出示

办理其他与“税”有关的事项

互相登记

纳税人开立或变更银行账户,自行为发生之日起“15日内”,书面报告主管税务机关

登记

开业

时间:自×××之日起30日内
提供文件:⑴营业执照;⑵有关合同、章程、协议书;⑶组织机构代码证;⑷法人身份证

变更

时间:自×××发生变化之日起30日内
【注意】顺序:与开业登记相同,都是先工商后税务

注销

时间:自×××之日起15日内
【注意】顺序:先税务后工商

停、复业

身份——实行定期定额征收方式的纳税人
时间——停业期限不得超过1年
纳税义务——停业期间发生纳税义务的,应按规定申报缴纳税款

外出经营报验

《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180天


表二、证、账、票管理

账簿设置

纳税人

自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”

扣缴义务人

自扣缴义务发生之日起“10日内”

制度报备

自领取“税务登记证件“之日起“15日内”报送税务机关“备案”

档案保管

证、账、表及其他涉税资料应保存“10年”,法律、行政法规另有规定除外

发票管理

种类

增值税专用发票

——

普通发票

——

专业发票

国有交通运输、金融保险、邮政电信业
【说明】交通运输、邮政业目前已开始使用增值税专用发票,但考试考到发票种类的专业发票时要选

领购

提供证件

经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票专用章的印模

发簿

“5个工作日”内发给发票领购簿

代开

凭购销合同、经办人身份证,直接向经营地税务机关申请代开

异地领购

提供保证人或交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票

开具

应当按照规定的时限、顺序、栏目,“全部联次一次性如实开具”,并加盖“发票专用章”

不得虚开发票(与实际经营业务情况不符即为虚开)

绝对禁止

⑴转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;⑵知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、 存放、携带、邮寄、运输;⑶拆本使用发票;⑷扩大发票使用范围;⑸以其他凭证代替发票使用;⑹携带、邮寄或者运输空白发票出入境

相对禁止

“除国家税务总局规定的特殊情形外”,发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具;任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

保管

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”

 


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