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2017年税务师考试税法二冲刺要点(19)

来源:考试在线2017-08-22 在线模考培训课程

  不忘初心,方得始终,凡事贵在坚持,对于税务师备考的考生而言也是如此。考试在线频道为大家精心准备了精准考点知识,赶快来一起学习吧!

  【知识点】同期资料管理

  (四)本地文档主要披露企业关联交易的详细信息,包括以下内容:

  1.企业概况

  (1)组织结构,包括企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等。

  (2)管理架构,包括企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等。

  (3)业务描述,包括企业所属行业的发展概况、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题,主要竞争者等。

  (4)经营策略,包括企业各部门、各环节的业务流程,运营模式,价值贡献因素等。

  (5)财务数据,包括企业不同类型业务及产品的收人、成本、费用及利润。

  (6)涉及本企业或者对本企业产生影响的重组或者无形资产转让情况,以及对本企业的影响分析。

  (五)特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

  企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成木分摊协议特殊事项文档。

  企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。

  (六)企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档,且关联交易金额不计入上述第(三)条规定的关联交易金额范围。

  企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  (七)主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

  (八)企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

  (九)同期资料应当使用中文,并标明引用信息资料的出处来源。

  (十)同期资料应当加盖企业印章,并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章。

  (十一)企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。

  (十二)同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

  (十三)企业依照有关规定进行关联申报、提供同期资料及有关资料的,税务机关实施特别纳税调查补征税款时,可以依据《企业所得税法实施条例》第一百二十二条的规定,按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加收利息。

  备考已经开始了,知识点在学习过程中尤为重要,想要取得好成绩,在2017年税务师成绩查询时得到满意结果,就要从现在开始努力了!

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